دليل اصحاب المطاعم عن الهيئة العامة للزكاة والضريبة والفوترة الالكترونية

بدأت المملكة العربية السعودية (KSA) التركيز على عدة مبادرات لجعل الاقتصاد رقمي. الهيئة العامة للزكاة والضريبة (GAZT)، بالاتحاد مع هيئة الزكاة والضريبة (ZATCA) هدفاً إلى إدخال الفوترة الإلكترونية إلى السعودية ونشرا مسودة تعديل في 17 أيلول 2020 بالتوافق مع اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة. غطت المسودة جوانب من قوانين الفوترة الإلكترونية للأعمال، متضمنةً المطاعم ومنها خدمات نقاط البيع للمطاعم التي تقوم ساباد بتقديمها. في هذه المقالة سنتحدث عن هيئة الزكاة والضريبة  (ZATCA) والفوترة الإلكترونية من منظور المطاعم.

الفوترة الإلكترونية (Fatoorah) للمطاعم في السعودية

الفوترة الإلكترونية هي إجراء يهدف إلى تحويل عملية إصدار الفواتير من طريقة ورقية إلى إلكترونية. عملية الفوترة الإلكترونية تسمح بتبادل ومعالجة الفواتير والإشعارات المدينة والدائنة بصيغة إلكترونية منظمة بين البائع والمشتري بتنسيق إلكتروني موحد.

بالنسبة للمطاعم، جميع الشروط المتعلقة بفاتورة الدخل في قانون ضريبة القيمة المضافة ستنطبق على الفواتير الإلكترونية، وسيواجه جميع المتخلفين العقوبات من الهيئة العامة للزكاة والضريبة. من جانب اخر، الشروط المتعلقة بإثبات المعاملات والتواقيع الإلكترونية في قانون المعاملات الإلكترونية في المملكة العربية السعودية ستنطبق على الفواتير والإشعارات الإلكترونية الصادرة عن المطاعم.

السلطة المطبقة للفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية

هيئة الزكاة الإلكترونية والضريبة (ZATCA) هي السلطة المسؤولة عن الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية. الهيئة العامة للزكاة والضريبة (GAZT)، والتي تعرف الان بالهيئة الزكاة الإلكترونية والضريبة (ZATCA)، أصدرت مسودة قوانين الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية في اذار 2021. الهيئة سمحت للناس عامة ولأصحاب المصالح أن يعطوا رأيهم في قوانين الفوترة الإلكترونية حتى 17 نيسان 2021 كحد أقصى. قوانين الفواتير الإلكترونية صدرت بشكل نهائي في 28 أيار 2021.

ما هي الفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية؟

هي فاتورة يتم إصدارها وحفظها بصيغة إلكترونية، ويتم توليدها من خلال نظام إلكتروني وتتضمن الفاتورة الضريبة المبسطة إشعارات الدائن والمدين المتعلقة بها (CDNs). تم توضيح أن الفواتير المكتوبة بخط اليد أو الممسوحة ضوئياً إلى الحاسب لن يتم اعتبارها فاتورة إلكترونية. هناك نوعين من الفواتير الضريبية:

فاتورة الضريبة: هي فاتورة صادرة عن عمل إلى عمل اخر (B2B)، وتتضمن كل عناصر فاتورة الضريبة وخصوصاً رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للبائع والمشتري.

فاتورة الضريبة المبسطة: هي فاتورة تصدر غالباً عن عمل إلى زبون (B2C)، وتتضمن العناصر الرئيسية لفاتورة الضريبة المبسطة. يجب على المطاعم التأكد من أن الفواتير الإلكترونية صادرة باللغة العربية. ولكن يسمح بلغات ثانية مختلفة عن اللغة العربية.

من يتوجب عليه إصدار فواتير إلكترونية في المملكة العربية السعودية؟

يجب على جميع الجهات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة والزبائن والجهات الثالثة التي تصدر فواتير نيابةً عن أي أفراد خاضعين للضريبة استخدام الفواتير الإلكترونية. جميع قوانين ضريبة القيمة المضافة المطبقة على فواتير الضريبة و إشعارات المدين والدائن سوف تنطبق على الفواتير الإلكترونية أيضاً. ولكن يستثنى دافعي الضرائب الخاضعة لضريبة القيمة المضافة غير المقيمين من الفواتير الإلكترونية.

مراحل الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية

يجب على أصحاب المطاعم معرفة أن هيئة الزكاة الإلكتروني والضريبة (ZATCA) ستقوم بتطبيق الفوترة الإلكترونية على مرحلتين:

مرحلة  الإصدار

تعرف هذه المرحلة بـ “مرحلة الإصدار” ويقوم فيها دافعوا الضرائب بإصدار وتخزين فواتير الضريبة وفواتير الضريبة المبسطة و إشعارات الدائن والمدين المتعلقة بها (CDNs) بطرائق إلكترونية متوافقة مع متطلبات المرحلة الأولى.

تطبيق هذه المرحلة كان في 4 كانون الأول 2021. و توجب على جميع دافعي الضرائب (باستثناء دافعي الضرائب غير المقيمين) وأي جهات ثانية مصدرة لِفواتير الضرائب نيابةً عن الموردين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة الالتزام بهذه العملية.

إجراءات إصدار الفواتير الإلكترونية ستكون شبيهة بعملية إصدار فواتير حقيقية، ولكنها ستتم من خلال نظام دفع إلكتروني متوافق معها. يجب على الفواتير الإلكترونية أن تتضمن على جميع الأغراض المطلوبة اعتماداً على نوع الفاتورة.

مرحلة الدمج

تعرف هذه المرحلة بـ “مرحلة الدمج” وستطرح على دفعات من قبل مجموعات دافعي الضرائب المستهدفة. المرحلة 2 ستبدأ في الأول من كانون الثاني للعام القادم 2023 وستقوم هيئة الزكاة الإلكتروني والضريبة (ZATCA) بإشعار دافعي الضرائب عن موعد دفعتهم قبل ست شهور مسبقاً على الأقل.

تتضمن هذه المرحلة تقديم متطلبات الأعمال والمتطلبات التقنية للفواتير والأنظمة الإلكترونية ودمجها مع أنظمة هيئة الزكاة الإلكتروني والضريبة (ZATCA). في هذه المرحلة يجب على دافعي الضرائب دمج أنظمتهم الخاصة بإصدار الفواتير الإلكترونية وإشعارات المدين والدائن مع أنظمة هيئة الزكاة الإلكتروني والضريبة (ZATCA) لمشاركة البيانات والمعلومات معها.

يجب على البائع “تصفية” فاتورة الضريبة من هيئة الزكاة الإلكتروني والضريبة (ZATCA) في الزمن الحقيقي ثم مشاركتها مع المشترين كفواتير إلكترونية قانونية صالحة. ولكن يتوجب على البائعين إرسال الفواتير المبسطة إلى هيئة الزكاة الإلكتروني والضريبة (ZATCA) خلال 24 ساعة من وقت إصدارها.

فوائد الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية

فيما يلي عدة أسباب لِتقديم الفاتورة الإلكترونية (Fatoorah) في المملكة العربية السعودية:

• شفافية في المعاملات التجارية مما يساعد الحكومة بضمان التزام أكبر بالضرائب.
• تساعد الفواتير المولدة إلكترونياً الحفاظ على معاملات مالية أسهل وأكثر دقة مع العملاء.
• تطبيق الفوترة الإلكترونية سيزيد كفاءة المعاملات المالية للأعمال والحكومة معاً بفضل توحيد البيانات وسلاسة التجارة وسرعة التواصل والدفع وانخفاض التكاليف.
• توليد الفواتير إلكترونياً سيتسبب بتقليل استخدام الفواتير الورقية بشكل صديق للبيئة.
• الفوترة الإلكترونية تسمح للحكومة باكتشاف الفواتير المزورة والممارسات غير القانونية المتعلقة بها والحفاظ على الاقتصاد.